竹山縣鄉鎮污水處理費成本監審報告

根據《中華人民共和國價格法》、《政府制定價格成本監審辦法》等法律法規的規定，發改局（價格監測中心）委托第三方循其本評估公司對竹山縣興竹水務建設有限公司負責運營的15個鄉鎮污水處理廠污水處理費進行了成本監審。參照相關規定，結合竹山縣興竹水務建設有限公司實際運營情況，實施了包括抽查會計憑證、查閱合同資料、測算成本及實地調查等審核程序，現將成本監審過程中的調查審核情況報告如下：

一、成本監審項目基本情況

竹山縣興竹水務建設有限公司（以下簡稱“興竹水務公司”）負責運營的竹山縣大廟鄉、竹坪鄉、柳林鄉、文峰鄉、雙臺鄉、樓臺鄉、寶豐鎮、得勝鎮、擂鼓鎮、麻家渡鎮、溢水鎮、秦古鎮、官渡鎮、上庸鎮、深河鄉共15個鄉鎮污水處理廠，項目總投資16252.82萬元，采用BOT+EPC+政府投資入股模式建設，興竹水務公司為污水處理廠建成后的責任主體，自2020年1月1日開始正式商業運營，運營期限20年。設計規模為14980m3/d，配套管網總長度為121.91km，主要采用IBR、生物接觸氧化、BL污水處理工藝，出水達到一級A標準。

二、成本監審依據

1、《中華人民共和國價格法》；

2、《政府制定價格成本監審辦法》（國家發改委第8號令）；

3、《政府制定價格成本監審實施細則》（鄂價成規〔2013〕45號）；

4、《湖北省定價成本監審固定資產折舊技術規范》（鄂價成〔2014〕103號）；

5、《湖北省定價成本監審目錄》（鄂發改規〔2021〕3號）；

6、《湖北省價格條例》（2016年3月30日）；

7、《湖北省污水處理定價成本監審辦法（試行）》鄂價成[2016]112號；

8、《關于做好污水處理成本監審工作的通知》鄂發改辦成本［2021]8號;

9、《湖北省政府制定價格成本監審引入第三方審核服務實施辦法》；

10、湖北省住房和城鄉建設廳《湖北省鄉鎮生活污水治理工作指南（試行）》（2017年3月）。

三、成本監審程序

1.下達成本監審通知書：竹山縣發展和改革局向相關單位送達了《關于做好污水處理成本監審工作的通知》，要求被監審單位按通知要求，報送相關成本資料。

2.資料初審：循其本評估公司與竹山縣發展和改革局對被監審單位填報的成本資料進行了初審，對資料不完整或資料內容不符合要求的，要求被監審單位按規定進行了補充完善。

3.實地審核：價格監測中心工作人員與循其本評估人員通過多次實地調查了解情況，并對所報成本資料進行了核對。

4.意見告知：向被監審單位反饋成本監審情況、核增核減意見及理由，并對有關數據進行核對修正形成初步擬定稿。

四、成本審核方法及主要內容

1、成本監審原則

合法性原則：計入定價成本的費用應當符合有關法律、法規和政策規定。

相關性原則：計入定價成本的費用應當與污水處理生產經營過程直接或者間接相關。

合理性原則：計入定價成本的費用應當反映污水處理生產經營活動正常需要，按照合理方法和合理標準核算；影響定價成本水平的主要技術、經濟指標應當符合行業標準或者公允水平。

權責發生制原則：屬于本期成本應當負擔的費用，不論款項是否支付，均應計入本期成本；不屬于本期成本應當負擔的費用，即使款項已經支付，也不能計入本期成本。

2、成本審核方法

成本調查小組通過實地走訪調查的形式，對被監審單位的性質、經營體制和運營情況進行了解；通過與專家、技術人員訪談交流的方式，掌握有關技術指標的核定。本次成本監審我們主要是以被監審對象提供的2020年的財務報告、會計憑證以及實地調查數據為基礎，按照相關材料的真實性、合理性、關聯性的原則進行認定，結合竹山縣住房和城鄉建設局提供的各污水處理廠的設計報告、批文批件、審計報告等為依據進行審核，對部分影響定價成本的主要技術、經濟指標，我們按照行業標準和社會公允水平進行評定測算。

3、成本審核的主要內容

根據《湖北省污水處理定價成本監審辦法（試行）》相關規定，結合被監審單位報送的成本資料以及行業主管部門提供的相關資料，我們主要對以下與成本相關的項目進行審核：

（1）年污水處理量；

（2）直接處理生產成本，包括：藥劑費、動力費、水費、職工薪酬、固定資產折舊、修理費、監測檢驗費、機物料消耗、低值易耗品攤銷、其他費用；

（3）污泥處置成本，包括：污泥消化脫水等處理費用、污泥填埋焚燒等處置費用、污泥運輸費用；

（4）期間費用，包括：管理費用、財務費用、銷售費用

（5）稅金及附加。

五、成本核增核減情況及其理由

1、年污水處理量

根據湖北省鄉鎮生活污水治理信息系統顯示，2020年污水處理量為297.67萬噸。

2、直接處理生產成本

（1）藥劑費：2020年申報值為59.40萬元。據統計，污水處理廠藥劑費社會公允成本指標約0.03-0.06 元/m3，據此標準按設計規模取最大值0.06元/m3測算，核定藥劑費最高為32.85萬元；核減26.55萬元。

（2）動力費：2020年申報值為168.48萬元，經查閱會計賬冊，核定為58.93萬元。

（3）水費：申報值為1.32萬元，按申報值核定。

（4）職工薪酬：企業職工實際人數以三年期末工資匯總表中所列人員數量核定，對于實習生、返聘人員、臨時工、內退人員等進行核減，同時不得超過建設部《城市污水處理工程項目建設標準》（建標〔2001〕77號）規定的人員上限。職工平均工資原則上據實核定，但不得超過統計部門公布的當地該行業職工平均工資和當地城鎮在崗職工平均工資的1.2倍中的較低值，職工工資總額按照核定的職工人數和職工平均工資標準核計。經查，竹山縣鄉鎮污水廠建設規模為V類、處理級別為二級，按此標準確定崗位定員總人數應為30-8人（萬m3.d），生產人員和管理人員合理的定員配比為83%、12%。

經調查，興竹水務公司配有勞動定員49人,其中管理人員10人、生產人員39人。管理人員占公司總人數20%，超出定額標準，核定為6人，同時核定生產人員34人。職工薪酬方面，2020年申報值為235.50萬元，人均薪酬4000元/月，未超出本地區同行業社會平均薪酬水平。結合核定的崗位定員，核定2020年職工薪酬為192.24萬元。

（5）固定資產折舊：根據《政府制定價格成本監審辦法》規定，固定資產由政府投入、補助或者社會無償投入的資產，不得計提折舊或者攤銷費用。企業未申報該項成本，經查閱會計賬冊，監審期內企業購置過機電設備、辦公生產保障設施等原值為12.84萬元。監審期內實際污水處理量未達到設計規模的60%，需按相關規定計算合理的資產折舊額，核定值為0.24萬元。

（6）修理費：指污水處理經營者為維持污水處理正常運行發生的大修理費和日常維護費；大修理費采取攤銷方式的，攤銷年限不得低于正常的大修理周期。日常維護費原則上據實核定。大修理費和日常維護費相加最高不得超過核定的固定資產原值的2%。申報值為61.92萬元，經查閱會計賬冊，核定為20.30萬元。

（7）監測檢測費：申報值為189.89 萬元，經查閱會計賬冊，核定為59.76萬元。

（8）機物料消耗：主要為設備消耗備品備件等，申報值為11.17萬元，按申報值核定。

（9）低值易耗品攤銷：申報值為15.98萬元，按申報值核定。

（10）其他費用：指以上八項生產成本之外的費用，申報值為188.24萬元。污水廠成本構成較為穩定，在一個會計期內不會存在較大的變動成本，據統計，其他費用一般按前述成本累計值的5%計提，據此標準核定為19.64萬元。

3、污泥處置成本：申報值為9.89萬元。經查，實際僅存在污泥運輸費用，監審期內實際產生污泥量累計約278噸，單位成本為355元/噸。經調查，十堰地區運輸行業公允成本為180元/噸，據此標準核定污泥運輸費用為5.00萬元。

4、期間費用：申報值分別為443.65萬元，經查閱會計賬冊，核定與污水處理直接相關的管理費用為15.67萬元，財務費用1.56萬元。

5、稅金及附加：申報值分別為1.00萬元，按申報值核定。

六、成本監審結論

經審核，核定竹山縣興竹水務建設有限公司負責運營的竹山縣鄉鎮污水處理廠2020年污水處理總成本為435.67萬元，實際污水處理量為297.67萬噸，單位污水處理成本為1.46元/噸。具體計算過程見附表：《污水處理年度成本調查表》。

七、其他需要說明的事項

1、本報告是根據被監審單位提供的資料作出的，其資料的真實性、合法性由提供者負責。